Сегодня я делюсь еще одной идеей. На этот раз я предлагаю посмотреть на налоговую систему России. Многие обыватели, к сожалению даже не задумываются ни о налогах, ни о системе относительно честного отбора средств у населения. В разных странах и у разных людей подход к налоговой системе серьезно отличается.
Одна крайность заключается в точке зрения, что налоги, собираемые государством, обязаны платиться под страхом жесточайшего наказания, что неуплата налогов фактически равноценна краже государственного имущества. С другой стороны есть точка зрения, что государство попросту обирает самым бандитским образом участников экономических отношений и что оно могло бы и поактивнее участвовать в собственно самостоятельном зарабатывании денег. Здесь делается основной упор именно на зарабатывании, а не принудительном отборе.
Давайте я проиллюстрирую сказанное одним простым примером. Возьмем за основу классическое производство — пусть наша образцово-показательная компания имеет 10 человек персонала, и владелец — одиннадцатый, сам ведет всю бухгалтерию и осуществляет общее руководство. Так называемое малое производство, о котором радеют наши государевы мужи.
Объем ВВП России за 2008 г. составил 32 988,6 млрд рублей, и составляет 232 тыс рублей на душу населения. Из 142 миллионов душ трудятся только около 90 миллионов человек. Число рабочих дней в 2008 году составило 250, согласно этим данным статистики, можно округленно посчитать, что один работающий, дает в день вклад в ВВП всея Руси около 1 тысячи рублей. Следовательно, за 21 рабочий день (среднее число рабочих дней в месяц) 11 человек произведут продукции на 231 тысячу рублей. Опять же допустим, что никаких проблем со сбытом не было, и все эти деньги оказались к концу отчетного месяца в кассе предприятия.
У руководителя предприятия обычная для любого капиталиста (а капиталистом мы будем называть любого предпринимателя, использующего наемный труд) проблема — как распределить полученные деньги. Надо заплатить зарплату рабочим, налоги государству и получить прибыль лично себе. Итак, поставим себя на место этого мелкого капиталиста, получившего 231 тысячу, и посчитаем — что куда надо отдать.
Вспомним, какие налоги мы обязаны уплатить? Возьмем только основные налоги: (статья писалась в конце 2009 года)
Подоходный налог с физических лиц – 13%
Единый социальный налог (базовая ставка) – 26%
Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%
Налог на прибыль организаций – 20%
Возьмем опять же среднюю по России зарплату в 2008 году – 15 тысяч рублей в месяц.
Следовательно, 150 тысяч надо отдать как зарплату, но с рабочих надо удержать 13 процентов подоходного налога — итого рабочие получат не по 15 тысяч, а только по 13 050 руб.
на 150 тысяч заработной платы надо заплатить единый социальный налог — для упрощения 26
процентов — это плюс 39 тысяч налогов. Потом один из самых любимых у государства — НДС — его надо заплатить от всей прибавочной стоимости с 231 тысячи — 41,58 тыс.руб. (наверное понятно почему государство так дорожит именно этим налогом).
Итого что остается? 231 – 130,5(на руки) – 19,5(подоходный) – 39(ЕСН) – 41,58(НДС) = 0,42
Вы только вдумайтесь – мы уплатили пока только зарплату и три налога и уже почти ничего не осталось. Доход в 420 рублей, с которого надо уплатить налог на прибыль 20% — это еще один минус. Но и оставшиеся деньги капиталист не может просто забрать себе – он как физическое лицо тоже обязан заплатить налог на доходы физического лица. Итого Капиталист получит около 300 рублей.
Давайте еще раз посмотрим на распределение произведенной прибавочной стоимости.
Наше предприятие создало прибавочный продукт на 231 тысячу рублей,
Мы уплатили государству в форме налогов 100 тыс. руб.(43% от произведенного продукта)
— на дох.физ.лиц. 19,5 тыс.руб.
— ЕСН 39 тыс.руб.
— НДС (не изменился) 41,58 тыс.руб.
— налог на прибыль 0,084 тыс.руб.
Рабочие получили по 13 050 руб. всего 130,5 тыс.руб. (56 % от произведенного продукта)
Честный и законопослушный Капиталист всего 300 рублей. (0,12%)
И это мы еще далеко не все налоги учли. Есть еще около двух десятков дополнительных налогов, заплатив которые капиталист даже должен останется. Он старался, строил планы, выполнял все обязательства и остался в результате, я извиняюсь, с голой жопой.
Я специально взял обобщенные цифры, не привязанные к какой-либо конкретной специфике производства. Я хочу задать вопрос любому здравомыслящему читателю – как на ваш взгляд – способна ли развиваться экономика России в этих условиях? Можно ли быть честным?
На мой взгляд, государство просто «вынуждает» своего капиталиста заниматься «жульничеством». Там где прибыльность выше средних показателей – еще можно платить ВСЕ налоги, там же где норма прибыли средняя или положительная, но ниже среднего уровня – заплатить все налоги означает неминуемое разорение предприятия. И тут возможна очень живая полемика о том, что есть правильно – заплатить государству все обязательства по налогам и тем самым разорить себя, сделать безработными своих сотрудников, и встать всем скопом на содержание государству на биржу труда, или уплатить государству только часть налогов, стать преступником, но при этом сохранить рабочие места и сохранить работающее предприятие.
Просто капиталист работает, он выкладывается для своего проекта – берет кредиты, вкладывает средства в производственный процесс, рискует, иногда получает прибыль, а иногда все теряет. А что со своей стороны делает государство? Государство пальцем о палец не ударив свою долю получает всегда, независимо от выгоды капиталиста и не несет никаких рисков.
КТО ГЛАВНЫЙ выгодоприобретатель современной экономики России? Ответ очевиден – это государство. Невольно вспоминается Владимир Ильич Ульянов – Ленин, со своей теорией классовой борьбы. Только у Ленина было всего 2 класса – буржуазия и пролетариат, к которому он временами приклеивал крестьянство. Великий вождь всех времен и народов в своих трудах клеймил класс капиталистов, как главного паразита на теле трудового народа. Он говорил, что этот гад (капиталист) не остановится ни перед чем, ради своей выгоды, он готов использовать аппарат принуждения государства для затыкания рта возмущенному несправедливостью пролетариату… и нет никакого другого выхода, кроме как под корень всю государственную систему разрушить и выстроить заново другую, основанную на эксплуатации человека не человеком, а справедливым социалистическим государством.
Я очень долго мучился вопросом – почему Ленин в своих трудах не писал про класс государственных чиновников? Про государство как таковое со своим влиянием на экономику России начала 20 века? Оказалось, что Российская империя начала 20 века была очень скромна в своих запросах на долю от прибыли развивающегося капитализма. Никаких НДСов, ЕСНов, и налогов на прибыль не было. Никаких кассовых аппаратов, обязательных расчетных счетов в банке. Вот экономика перла в гору! По 10-12 процентов роста ВВП ежегодно. Пока в первую мировую войну не ввязались. Недаром коммунисты всегда сравнивали свои показатели с показателями 1913 года – последний год роста царской России.
Просто что у нас получается? Капиталист, который несет ответственность перед людьми, в части выплат заработной платы, отвечает перед государством за законность деятельности и полноту выполнения налоговых обязательств, несет риск экономической эффективности задуманного проекта – надо ведь еще и заработать что-то, находится под самым большим давлением ответственности и риска – не получает практически никакого вознаграждения за свой труд. А ведь экономика всей страны держится именно на капиталистах. Они создают рабочие места, они за счет своей деятельности позволяют государству быть таким щедрым в реализации социальных программ, затрат на оборону и прочих государственных функций. Капиталист для государства – это курица, которая несет золотые яйца! Там где предпринимательская инициатива есть – все работают, высокий уровень жизни, где этой инициативы нет – там полный развал и шатание – все пьют, воруют и стоят на бирже занятости.
Наши высокие государственные мужи очень любят рассуждать о недоразвитости производственного сектора – мол, торговля развивается, добыча ископаемых делающая Россию сырьевым придатком запада тоже показывает хорошие обороты, а вот производящая экономика хромает. А мне в этой связи интересно — а как работают государственные предприятия? У нас равенство форм собственности — в ряде отраслей экономики присутствуют только государственные предприятия — это энергетика, железная дорога, производство этилового спирта, оружия и т.д. как обстоят дела с рентабельностью и прибыльностью в этих сферах? А очень плохо обстоят. Поступления в бюджет самостоятельно заработанных средств от непосредственного участия в экономической деятельности составляет всего 1,5%. Остальные деньги попросту отбираются в форме налогов. Постройте доступное жилье – что бы оно стоило не дороже 30 тысяч рублей за метр – это вполне по силам государству, постройте новые генерирующие мощности, новые дороги… направлений для государственного участия в экономике – вагон и маленькая тележка. Особенно там, где нет своей предпринимательской инициативы. Но не хочет наше государство показывать, как оно само может экономикой заниматься – не по чину или не по уму – я не пойму.
Так было не всегда – иногда наши высшие государственные деятели занимались построением эффективных предприятий – и становились самыми запоминающимися в истории. Царь Петр-I строил флот, построил Санкт-Петербург. Самым эффективным менеджером государственного строительства экономики был Сталин – Джугашвили. Под его руководством были проведены крупнейшие за всю историю нашей страны экономические проекты по индустриализации и коллективизации. Он по большому счету создал такие прецеденты… после которых я не понимаю, почему сейчас в правительстве господствует логика, что в России ничего за государственный счет делать нельзя — все равно все разворуют. По поводу коррупции я со временем отдельную статью напишу.
А ведь то, что государство получает от указанных в налоговом кодексе налогов еще не все. Есть еще инфляция. В ее расчетах есть очень много чего от лукавого. Но на ее основе устанавливается ставка рефинансирования Центробанка. В макроэкономике есть такой агрегат — денежная масса. В результате инфляции эта денежная масса ежегодно возрастает.. Кто печатает новые купюры? Государство! И получает, таким образом, в свое распоряжение дополнительные средства. Мне кажется — потому и невыгодно у нас делать низкую ставку рефинансирования, доступные кредиты для бизнеса и для населения. Поднять пенсии, увеличить зарплату милиционерам и военным – да как два пальца об асфальт – что нам стоит бумаг нарисовать.. вы только вдумайтесь — каждый год по 10-15 процентов от ВСЕЙ денежной массы. А она далеко не один год формировалась, а в следующей году еще плюс столько же от уже возросшей… просто как на дрожжах.
И последнее замечание, которое я хотел сделать по поводу налогов. Все войны что в средние века, что до последнего времени, шли по причине того — кто кому должен платить дань. Стандартная ставка дани, подлежащей уплате составляла 10 процентов от прибыли, столько же требовали и российские бандиты лихих 90-х, этого же требовал от Руси хан Батый, совершивший самый удачный набег на Русь. Рязанцы и Киевляне отказались его платить, и были почти поголовно истреблены, а князь Александр Невский не стал спорить, и оплатил указанную ставку, стал нареченным сыном Батыя, и сохранил русский народ. Там, где гибли целые народы, речь шла о 10-20 процентах постоянной дани с их экономики.
Наше любимое государство требует тоже себе дани! Если не придираться к словам — по своей сути налоги от дани не отличаются ничем. Можно конечно развести демагогию о социальных функциях государства, о необходимости затрат на оборону и т.д. Я в целом не спорю с тем, что государство должно иметь солидный бюджет, для обеспечения своих задач. Вопрос лишь в том, откуда брать средства для этого бюджета? Какие ставки налогов наиболее оптимальны? На сегодняшний день нет целостного подхода в решении проблемы, что бы и казну наполнить и бизнес при этом не задушить. Логика министра финансов недопустимо линейная. В его выводах только прямая зависимость размера бюджета от ставок налогов – снизим НДС – потеряем столько то в бюджете.. все. Ну разве так можно? Где наши ведущие специалисты, где наши академики и профессора? В любом учебнике по экономике рисуется КРИВАЯ зависимости сбора бюджета от размеров налогов. А если мы говорим о развитии экономики, то это уравнение со многими нелинейными переменными. Ну, если вы считаете весь народ недалеким для понимания проблем государственной важности – то хотя бы где-нибудь для знающих и понимающих людей секрет откройте – по каким формулам и каким исходным данным вы считаете инфляцию, какие умозаключения были для установления именно этих ставок налогов?
Нет никаких ориентиров – к чему мы стремимся? Я бы хотел предложить рассматривать очередной бюджет государства с позиции средств, которые оно получает от собственно ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, а не от отобранных средств у бизнеса и граждан. У государства есть доли в Сбербанке РФ, ВТБ, РАО ЕЭС, РЖД, Аэрофлоте, нефтяных и газовых компаниях, полностью в его руках производство этилового спирта и оружия, – почему у этих долей такая низкая доходность? Необходимо поменять отношение к бюджету и рассматривать его с позиций – сколько государство само ЗАРАБОТАЛО денег. Сколько государство создало новых рабочих мест, открыло новых предприятий. Доля заработанных денег в бюджете должна быть не меньше половины, а общее налогообложение бизнеса не должно выходить за пределы 20 процентов от прибыли.